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    靈活用工稅務籌劃方案

      某食品有限公司主要從事生產,加工,銷售食品,如何做稅務籌劃方案?該公司主要的成本是機械設備的維護,原材料采購,另外就是員工工資??墒菃T工工資沒有辦法取得票據,跟員工簽署的基本都是簡單協議,在用工上企業也需要承擔一定的風險。


      2019年一年的經營情況如下:

      營業額5000萬,原材料成本2000萬(進項專票稅額100萬),其他成本200萬(專票約10萬),100個工人工資約1200萬(每人每月10000元)(為工人繳納五險27.16%約325萬,工人自己承擔五險10.5%共計126萬)。

      會用工平臺通過靈活用工的模式,去承接該食品公司的業務,并發布消息。員工以自由職業者的身份去承接食品公司的業務。平臺開票給公司,并幫每個員工發薪,完稅。

      該模式把勞務關系或勞動關系轉變為合作關系。



      節稅前:

      增值稅:5000萬÷1.13×0.13=575萬-100萬-10萬=465萬

      附加稅:465萬×0.12=56萬

      企業所得稅:5000萬÷1.13-2000萬-200萬-56萬-1200萬-325萬=644萬×25%=161萬

      公司最后可以給3個股東分紅的錢有483萬。



      股東分紅稅:483萬×20%=96.6萬

      每個股東年底到手:128.8萬

      100個員工每人年底實際到手(專項扣除每人每月1000元):9.8萬

      基本上都是外地員工,都不愿意要社保。



      節稅后:

      企業為回報員工,一年拿出1500萬發工資,做靈活用工,平臺含稅金共收8%。

      股東每人找1個家里人通過靈活用工收款每人每個月10萬,共計360萬,做靈活用工,平臺含稅金共收8%。

      員工:1500萬÷1.08=1389萬÷100人=13.8萬

      股東家人:360萬÷1.08=333萬÷3人=111萬

      企業獲得增值稅稅額:1500萬÷1.06×0.06=85萬

      360萬÷1.06×0.06=20萬



      企業:

      增值稅:5000萬÷1.13×0.13=575萬-100萬-10萬-85萬-20萬=360萬

      附加稅:360萬×0.12=43萬

      企業所得稅:5000萬÷1.13-2000萬-200萬-1500萬-360萬-43萬=322萬×25%=80.5萬

      公司最后可以給股東分紅的錢有241.5萬

      股東分紅稅:241.5萬×20%=48.3萬

      每個股東年底到手:64.4萬



      通過節稅方案:

      一年下來(完稅后):

      每個員工實際到手13.8萬,綜合到手多了4萬。

      每個股東實際到手:111萬+64.4萬=175.4萬,綜合到手多了46.6萬。


      更多稅務籌劃方案,歡迎咨詢廣西財多多財稅集團,專業的稅務籌劃團隊竭誠為企業服務。


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